Gelir İdaresi düzenlemelerine göre şu kişiler beyanname vermek zorunda:
Konut kira geliri 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar
Tevkifata tabi işyeri kira geliri 330 bin TL’yi aşanlar
Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi geçenler
Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya tabi olmayan kira geliri elde edenler
Önemli bir detay: Birden fazla konuttan kira geliri elde edenler için 47 bin TL’lik istisna toplam gelir üzerinden yalnızca bir kez uygulanıyor.
Ortak mülkiyette ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabiliyor.
47 Bin TL’lik Konut İstisnası Nasıl İşliyor?
Sadece konut kira gelirlerinde uygulanan 47 bin TL istisna tutarının altında kalan gelirler için beyanname verilmeyecek.
Ancak şu kişiler bu istisnadan yararlanamayacak:
Ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan edenler
Toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar
Kira gelirini süresinde ya da eksik beyan edenler
Vergi Ödemeleri İki Taksit Halinde
Beyanname verildikten sonra tahakkuk eden vergi iki taksitte ödenecek:
1. taksit: 31 Mart 2026
2. taksit: 31 Temmuz 2026
Zamanında ödeme yapılmaması durumunda gecikme faizi ve cezai işlem uygulanabiliyor.
Gerçek Gider mi, Götürü Gider mi?
Mükellefler iki yöntemden birini seçebiliyor:
Gerçek gider yöntemi
Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde belirtilen giderler düşülebiliyor.
Örneğin:
Aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri
Sigorta, vergi, harç ve belediye giderleri
Onarım masrafları
Kiraya verilen malın idaresi için yapılan harcamalar
Götürü gider yöntemi
İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i doğrudan gider olarak indirilebiliyor.
Dikkat: Götürü yöntemi seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemiyor.
Kiracılar İçin Önemli Uyarı
Kira ödemeleri mutlaka banka veya PTT aracılığıyla yapılmalı ve dekontla belgelenmeli.
Günlük, haftalık ya da kısa süreli kiralamalar da bu zorunluluğa dahil.
Mahkeme veya icra yoluyla yapılan ödemelerde ise ayrıca belge şartı aranmayabiliyor.
Kira Düşük Gösterilirse Ne Olur?
Eğer kira bedeli düşük beyan edilirse, idare emsal kira bedeli uygulayabiliyor.
Bedelsiz ya da rayiç değerin altında gösterilen kiralamalarda, yetkili makamların belirlediği tutar esas alınıyor. Bu durum, ek vergi ve ceza riskini beraberinde getiriyor.
Usulsüzlük Cezaları Ne Kadar?
Kurallara uymayanlar için uygulanacak özel usulsüzlük cezası tutarları şöyle:
Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı: 35 bin TL’den az olmamak üzere
İkinci sınıf tüccar ve defter tutan çiftçiler: 17 bin TL’den az olmamak üzere
Diğer kişiler: 8 bin 700 TL’den az olmamak üzere
Ancak belge zorunluluğuna aykırı bir durum varsa ve bu durum beş iş günü içinde idareye bildirilirse ceza uygulanmayabiliyor.
Beyanname Nereden Verilecek?
2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda verilecek.
Neden Bu Dönem Daha Kritik?
Son yıllarda kira artışları ve kayıt dışı ödemeler sıkı denetim altına alındı. Mali idarenin banka hareketleri ve kira bildirimleri üzerinden yaptığı çapraz kontroller arttı.
Bu nedenle kira geliri beyanı konusunda eksik veya hatalı işlem yapmak, geçmiş yıllara göre daha yüksek risk barındırıyor.
Doğru beyan, zamanında ödeme ve belgeli işlem hem ev sahiplerini hem kiracıları koruyor.
