2025 yılına ait kira gelirleri için Gelir Vergisi Beyannamesi verme dönemi 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında olacak. Beyanname sonrası tahakkuk eden verginin ilk taksiti 31 Mart 2026, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenecek.
Hangi Gelirler Beyan Edilecek?
Konut kira gelirinde 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar,
Tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinde 330 bin TL sınırını aşanlar,
Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi geçenler,
Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan gelir elde edenler beyanname verecek.
Konutlardan elde edilen kira gelirlerinde istisna yalnızca toplam gelir üzerinden bir kez uygulanacak, ortak mülkiyette ise her ortak için ayrı ayrı geçerli olacak.
İstisnadan yararlanamayacaklar arasında ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan edenler, toplam gelirleri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar ve kira gelirini süresinde veya eksik beyan edenler bulunuyor.
Beyan Yöntemleri ve Giderler
Beyan sırasında iki yöntem kullanılabilecek:
Gerçek gider yöntemi: Gayrisafi hasılattan Gelir Kanunu'nda yazılı giderler düşülecek.
Götürü gider yöntemi: Kira gelirinden istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i gider olarak indirilecek. Bu yönteme geçildikten sonra iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönülemeyecek.
Vergiden düşülebilecek giderler arasında aydınlatma, ısıtma, su, asansör giderleri, kiraya verilen malların idaresi için yapılan giderler, sigorta ve vergi, resim, harç giderleri, belediye harcamaları, onarım giderleri ve kiraladıkları malların kirası yer alıyor. Götürü gider yöntemi seçenler ise gelirden %25 oranında gider düşebilecek.
Kiracılar İçin Ödeme Kuralları
Kira ödemeleri bankalar veya PTT aracılığıyla yapılmalı ve dekont ile belgelendirilmeli. Günlük, haftalık veya kısa süreli kiralamalar da bu kapsama dahil. Mahkeme veya icra yoluyla yapılan ödemelerde belge zorunluluğu bulunmuyor.
Cezalar ve Düşük Gösterim Uyarısı
Usulsüzlük halinde uygulanacak cezalar:
Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı: 35.000 TL’den,
İkinci sınıf tüccar ve defter tutan çiftçiler: 17.000 TL’den,
Diğer kişiler: 8.700 TL’den az olmayacak.
Belge zorunluluğuna aykırı ödemelerde durumu beş iş günü içinde idareye bildirenler ceza almayacak. Kira bedelinin düşük gösterilmesi durumunda ise “emsal kira bedeli” esas alınacak.
