Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından paylaşılan takvime göre 2025 yılında elde edilen kazançlara ilişkin gelir vergisi beyannamesi dönemi başlıyor. Milyonlarca mükellefi ilgilendiren süreçte beyan tarihleri, kira geliri istisnası, ödeme kanalları ve yüzde 5 vergi indirimi şartları netleşti. Özellikle konut kira geliri elde eden gayrimenkul sahipleri için 47 bin TL sınırı kritik önem taşıyor.
2025 Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilecek, 1-31 Mart Dönemi Kimleri Kapsıyor?
Gelir vergisi mükellefleri, 2025 takvim yılında elde ettikleri kazançlara ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamelerini 1-31 Mart tarihleri arasında verecek. Beyan süresinin kaçırılmaması büyük önem taşıyor.
Ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen mükellefler beyannamelerini elektronik ortam üzerinden gönderecek. Geliri sadece ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve irat kalemlerinden oluşanlar ise işlemlerini Dijital Vergi Dairesi bünyesindeki Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla gerçekleştirebilecek.
Elektronik ortamda verilmesi zorunlu olan beyannamelerin süresinde iletilmemesi halinde özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Ayrıca verginin zamanında tahakkuk etmemesi durumunda vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi devreye girecek.
Kira Geliri İstisnası 47 Bin TL Mi, Kimler Gelir Vergisi Ödeyecek?
2025 yılında konuttan elde edilen kira gelirlerinde istisna tutarı 47 bin TL olarak uygulanacak. Yıllık kira geliri bu tutarın altında kalan gayrimenkul sahipleri gelir vergisi beyannamesi vermeyecek.
Ancak konuttan yıllık en az 47 bin TL kira geliri elde eden mükellefler beyanname vererek gelir vergisi ödemekle yükümlü olacak. Bu noktada sadece konut kira gelirleri için belirlenen istisna sınırının dikkate alınması gerekiyor.
Geliri birden fazla kaynaktan oluşan ve beyana tabi sınırları aşan mükellefler de Hazır Beyan Sistemi üzerinden bilgilerini kontrol ederek işlemlerini tamamlayabilecek. Sistem, Gelir İdaresi Başkanlığı verileri doğrultusunda önceden doldurulmuş beyan imkanı sunuyor.
Gelir Vergisi Ödeme Taksitleri Ne Zaman, Mart ve Temmuz Son Günleri Hangileri?
2025 yılı kazançlarına ilişkin verilecek yıllık gelir vergisi beyannameleri üzerinden tahakkuk eden vergi iki eşit taksitte ödenecek. İlk taksit ve damga vergisi 31 Mart tarihine kadar yatırılacak. İkinci taksit için son gün ise 31 Temmuz olarak belirlendi.
Ödemeler; gib.gov.tr internet sitesi, Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil uygulaması üzerinden yapılabilecek. Ayrıca anlaşmalı bankaların şubeleri, internet ve mobil bankacılık kanalları ile PTT şubeleri de ödeme seçenekleri arasında yer alıyor. Tüm vergi dairelerinden de tahsilat gerçekleştirilebiliyor.
Verginin süresinde ödenmemesi halinde gecikme faizi uygulanacağı için mükelleflerin takvimlerini dikkatle takip etmeleri gerekiyor.
Yüzde 5 Vergi İndirimi Şartları Neler, Kimler Yararlanabilecek?
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan düzenlemeye göre belirli şartları taşıyan ticari, zirai ve mesleki faaliyeti bulunan gelir vergisi mükellefleri ile bazı kurumlar vergisi mükellefleri yüzde 5 vergi indiriminden yararlanabiliyor.
Bu indirimden faydalanabilmek için beyannamenin ait olduğu yıl ile önceki iki yıla ilişkin tüm vergi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş olması gerekiyor. Aynı dönemde kesinleşmiş bir tarhiyatın bulunmaması da şartlar arasında yer alıyor.
Ayrıca indirimin hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibarıyla tahakkuk eden vergilerin ödenmiş olması aranıyor. Şartları sağlayan mükellefler için yüzde 5’lik indirim önemli bir mali avantaj sunuyor.
Gelir Vergisi Beyannamesi Süresinde Verilmezse Ne Olur?
Gelir vergisi beyannamesinin 1-31 Mart dönemi içinde verilmemesi durumunda özel usulsüzlük cezası uygulanıyor. Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen gelirler nedeniyle oluşan vergi kaybı için ayrıca vergi ziyaı cezası kesilebiliyor.
Buna ek olarak ödenmeyen vergiler için gecikme faizi hesaplanıyor. Bu nedenle hem kira geliri elde edenler hem de ticari, zirai ve mesleki kazanç sahiplerinin beyan ve ödeme takvimine uygun hareket etmesi gerekiyor.
Mart ayı boyunca devam edecek süreçte Dijital Vergi Dairesi ve Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılacak işlemler, mükelleflerin yükümlülüklerini hızlı ve güvenli şekilde yerine getirmesine imkan tanıyacak.
