Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 yılında elde edilen kazançlara ilişkin gelir vergisi beyannamesi sürecini başlatıyor. Ticari, zirai ve mesleki faaliyet gösteren mükellefler ile kira geliri elde eden vatandaşlar için kritik takvim 1 Mart itibarıyla başlıyor. Özellikle konut kira geliri elde edenler için belirlenen 47 bin TL’lik istisna sınırı dikkat çekiyor. Vergide yüzde 5 indirim uygulaması ise uyumlu mükellefler açısından önemli bir avantaj sunuyor.
Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman ve Nasıl Verilecek?
2025 takvim yılında elde edilen kazançlara ilişkin yıllık gelir vergisi beyannameleri 1-31 Mart tarihleri arasında verilecek. Beyan işlemleri elektronik ortam üzerinden gerçekleştirilecek.
Ticari, zirai ve mesleki kazanç elde eden ve gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri beyannamelerini dijital sistem üzerinden iletecek. Geliri yalnızca ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratlardan oluşan kişiler ise işlemlerini Hazır Beyan Sistemi üzerinden kolayca tamamlayabilecek.
Beyan süresinin kaçırılması durumunda özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Ayrıca verginin zamanında tahakkuk etmemesi halinde vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi devreye girecek.
Kira Geliri 47 Bin TL İstisnası Kimleri Kapsıyor?
Konut sahipleri için 2025 yılı kira geliri istisna tutarı 47 bin TL olarak belirlendi. Yıl içinde bu tutarın üzerinde kira geliri elde eden gayrimenkul sahipleri gelir vergisi ödemekle yükümlü olacak.
İstisna sınırının altında kira geliri elde edenler ise beyanname vermeyecek. Bu nedenle özellikle kira geliri elde eden vatandaşların yıllık toplam kazançlarını kontrol etmeleri önem taşıyor.
Gelirin beyan edilmemesi ya da eksik bildirilmesi halinde cezai yaptırımlar uygulanabilecek.
Gelir Vergisi Ödemesi Kaç Taksit ve Son Tarihler Ne Zaman?
Yıllık gelir vergisi üzerinden tahakkuk eden tutar iki eşit taksitte ödenecek.
Birinci taksit ve damga vergisi: 31 Mart’a kadar
İkinci taksit: 31 Temmuz’a kadar
Ödemeler;
GİB’in resmi internet sitesi (gib.gov.tr),
Dijital Vergi Dairesi,
GİB mobil uygulaması,
Anlaşmalı bankaların şubeleri ve dijital kanalları,
PTT şubeleri
aracılığıyla yapılabilecek.
Ayrıca tüm vergi dairelerinden de ödeme imkanı bulunuyor. Banka kartı, kredi kartı ve hesap üzerinden ödeme seçenekleri aktif olacak.
Vergide Yüzde 5 İndirim Şartları Neler, Kimler Yararlanabilecek?
Gelir Vergisi Kanunu kapsamında belirlenen şartları taşıyan ticari, zirai veya mesleki faaliyet sahibi mükellefler ile bazı kurumlar vergisi mükellefleri yüzde 5 vergi indirimi hakkından yararlanabiliyor.
Bu avantajdan faydalanabilmek için şu şartlar aranıyor:
İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ve önceki son iki yıla ait beyannamelerin süresinde verilmiş olması
Bu dönemlere ilişkin kesinleşmiş bir vergi tarhiyatının bulunmaması
Beyan üzerine tahakkuk eden vergilerin ödenmiş olması
Başvuru anında geçmiş borç ya da usulsüzlük bulunmaması büyük önem taşıyor. Şartları karşılayan mükellefler hesaplanan gelir vergisi üzerinden yüzde 5 oranında indirim elde edebilecek.
Beyanname Verilmezse Ne Olur?
Elektronik ortamda verilmesi zorunlu olan gelir vergisi beyannamesinin süresi içinde gönderilmemesi halinde özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Verginin eksik veya geç tahakkuk etmesi durumunda ise vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi hesaplanacak.
Bu nedenle özellikle kira geliri elde edenler ile serbest meslek erbaplarının 31 Mart tarihini kaçırmaması gerekiyor.
Gelir vergisi beyannamesi süreci hem kira geliri elde eden vatandaşlar hem de ticari faaliyet gösteren mükellefler için kritik önem taşıyor. 47 bin TL kira geliri istisnası sınırı, iki taksitli ödeme imkanı ve yüzde 5 vergi indirimi fırsatı 2025 beyan döneminin öne çıkan başlıkları arasında yer alıyor. Mart ayı boyunca yapılacak işlemler, hem cezai yaptırımlardan kaçınmak hem de indirim avantajından yararlanmak açısından belirleyici olacak.
