Kira geliri elde eden mükellefler için 2025 takvim yılına ait gelir vergisi beyannamesi verme süreci başladı. Beyannameler 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında verilebilecek. Konut, iş yeri veya diğer mal ve haklarını kiraya veren milyonlarca gayrimenkul sahibini ilgilendiren süreçte, belirlenen istisna ve beyan sınırlarını aşan kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekiyor.
Peki kira geliri vergisi kimleri kapsıyor, istisna tutarı ne kadar, beyanname nasıl verilir ve son ödeme tarihi ne zaman? İşte 2026 kira geliri beyannamesine dair tüm detaylar…
2025 Kira Geliri İçin İstisna Tutarı Ne Kadar?
Altın Emlak Global Yönetim Kurulu Başkanı Mustafa Hakan Özelmacıklı’nın açıklamasına göre:
Konut kira gelirlerinde 2025 yılı için istisna tutarı 47.000 TL
Bu tutarı aşan konut kira gelirleri için beyanname verilmesi gerekiyor
İstisna yalnızca mesken kira gelirleri için geçerli. Birden fazla konuta ortak olunması halinde her ortak, kendi hissesi oranında istisnadan yararlanabiliyor.
İşyeri Kira Gelirinde Beyan Sınırı 330 Bin TL
Stopaja tabi iş yeri kira gelirlerinde ise:
2025 yılı için brüt 330.000 TL beyan sınırı bulunuyor
Bu tutarı aşan iş yeri kira gelirleri için beyanname verilmesi zorunlu
Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira gelirinde safi kazanç iki yöntemle hesaplanabiliyor:
1️⃣ Götürü Gider Yöntemi
İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i gider olarak indirilebiliyor.
2️⃣ Gerçek Gider Yöntemi
Kanunda belirtilen ve belgelenen giderler indirilebiliyor.
Ancak istisnaya isabet eden gider kısmı indirilemiyor.
Belgelerin 5 yıl süreyle saklanması gerekiyor.
⚠️ 2026 itibarıyla önemli değişiklik:
Konutlara ilişkin borç faizlerinin gayrisafi irattan indirimi kaldırıldı. Faiz gideri indirimi artık yalnızca iş yerleri için geçerli.
Kira Geliri Beyan Edilmezse Ne Olur?
Süresinde beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen konut kira gelirlerinde 47 bin TL istisna hakkı kaybedilir.
Vergi dairesi tarafından tespit edilmesi halinde cezalı tarhiyat uygulanır.
Ayrıca kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunlu. Aksi durumda:
İşlem tutarının %10’u oranında
Özel usulsüzlük cezası kesilebilir
Kira Geliri Beyannamesi Nasıl Verilir?
Beyanname, Hazır Beyan Sistemi üzerinden kolayca verilebiliyor.
🔗 Giriş adresi: hazirbeyan.gib.gov.tr
🔗 Alternatif: Dijital Vergi Dairesi
Sistem üzerinden elektronik onay verildiği anda beyanname verilmiş sayılıyor.
Kira Geliri Vergisi Ödeme Tarihleri 2026
Hesaplanan gelir vergisi:
1. taksit ve damga vergisi: 31 Mart 2026
2. taksit: 31 Temmuz 2026
tarihine kadar ödenmeli.
Kimler Beyanname Vermek Zorunda?
2025 yılında 47 bin TL’yi aşan konut kira geliri elde edenler
330 bin TL’yi aşan brüt iş yeri kira geliri elde edenler
Gider yöntemlerinden birini seçerek safi kazanç hesaplayan mükellefler
Son Gün 31 Mart 2026
2025 yılı kira gelirlerine ilişkin beyannameler için son tarih 31 Mart 2026. Süreyi kaçıran mükellefler hem istisna hakkını kaybedebilir hem de ceza ile karşılaşabilir.
