2025 yılına ait kira geliri vergisi beyannamesi için geri sayım başladı. Konut ve işyeri sahiplerini yakından ilgilendiren beyan süreci 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında tamamlanacak. Belirlenen istisna tutarını aşan mülk sahipleri beyanname vermek zorunda olacak. Vergi ödemeleri ise iki taksit halinde yapılacak.
Kira Geliri Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilecek?
2025 yılında elde edilen kira gelirleri için Gelir Vergisi Beyannamesi 1 Mart 2026 tarihinde başlayacak ve 31 Mart 2026’da sona erecek. Beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda gerçekleştirilecek.
Tahakkuk eden verginin:
Birinci taksiti 31 Mart 2026,
İkinci taksiti ise 31 Temmuz 2026
tarihine kadar ödenecek.
Süreyi kaçıran mükellefler için gecikme faizi ve cezai yaptırımlar gündeme gelecek.
Kimler Kira Geliri Beyannamesi Verecek?
Beyan zorunluluğu gelir türüne ve tutarına göre değişiyor. Buna göre:
Konut kira geliri 47 bin TL istisna tutarını aşanlar,
Tevkifata tabi işyeri kira gelirinde 330 bin TL sınırını geçenler,
Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi aşanlar,
Tutarına bakılmaksızın kesintisiz kira geliri elde edenler
beyanname vermek zorunda.
Hem konut hem işyeri kira geliri elde edenlerde ise hesaplama toplam gelir üzerinden yapılıyor. Konut istisnası düşüldükten sonra kalan tutar 330 bin TL’yi aşarsa her iki gelir için de beyan gerekiyor.
47 Bin TL Konut Kira Geliri İstisnası Nasıl Uygulanacak?
Sadece konut kira gelirlerinde geçerli olan 47 bin TL istisna uygulaması, yıllık toplam gelir üzerinden bir kez düşülebiliyor.
Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna ayrı ayrı değil, toplam tutara tek sefer uygulanıyor.
Ortak mülkiyet durumunda ise her hissedar kendi payına düşen gelir için ayrı ayrı istisnadan yararlanabiliyor.
İstisnadan Kimler Yararlanamaz?
Ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan edenler,
Yıllık toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar,
Kira gelirini süresinde veya eksik bildirenler
bu muafiyetten yararlanamayacak.
330 Bin TL Sınırı Nedir?
İşyeri kira gelirlerinde stopaj uygulaması bulunuyor. Ancak yıllık brüt işyeri kira geliri 330 bin TL’yi aşarsa beyanname verilmesi gerekiyor.
Konut ve işyeri geliri birlikte elde edildiğinde de istisna düşüldükten sonra toplam tutarın bu sınırı geçip geçmediğine bakılıyor.
Gerçek Gider mi, Götürü Gider mi? Vergi Nasıl Hesaplanır?
Mükellefler iki yöntemden birini seçebiliyor:
Gerçek Gider Yöntemi
Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yer alan giderler düşülebiliyor. Örneğin:
Aydınlatma, su, ısıtma giderleri
Asansör ve apartman giderleri
Sigorta primleri
Vergi, resim ve harçlar
Onarım ve bakım masrafları
Kiralanan malın kirası
belgelendirilmek şartıyla indirilebiliyor.
Götürü Gider Yöntemi
İstisna tutarı düşüldükten sonra kalan gelirin belirli oranı gider kabul ediliyor. Bu yöntemi seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemiyor.
Kiracılar Kira Ödemesini Nasıl Yapmalı? Bankadan Ödeme Zorunlu mu?
Kiracılar için de önemli düzenlemeler bulunuyor. Kira ödemelerinin:
Banka aracılığıyla
PTT üzerinden
yapılması ve mutlaka dekontla belgelenmesi gerekiyor.
Günlük, haftalık ya da kısa süreli kiralamalar da bu kapsamda. Elden ödeme yapılması halinde hem kiracı hem ev sahibi için ceza riski doğabiliyor.
Mahkeme veya icra yoluyla yapılan ödemeler ise belge zorunluluğu dışında tutuluyor.
Kira Geliri Eksik Beyan Edilirse Ceza Ne Kadar?
Belge düzenine aykırı hareket edenler için özel usulsüzlük cezaları uygulanacak:
Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı: 35.000 TL’den az olmamak üzere,
İkinci sınıf tüccar ve defter tutan çiftçiler: 17.000 TL’den az olmamak üzere,
Diğer kişiler: 8.700 TL’den az olmamak üzere ceza ile karşı karşıya kalacak.
Belge zorunluluğuna aykırı bir durumun beş iş günü içinde idareye bildirilmesi halinde ceza uygulanmayabiliyor.
Kira Bedeli Düşük Gösterilirse Ne Olur? Emsal Kira Bedeli Nedir?
Kira bedelinin gerçekte olduğundan düşük gösterilmesi halinde devreye emsal kira bedeli uygulaması giriyor.
Vergi idaresi, taşınmazın bulunduğu bölge ve piyasa koşullarına göre bir bedel belirleyebiliyor. Vergilendirme bu tutar üzerinden yapılabiliyor.
Bedelsiz kullanım veya düşük kira gösterimi ciddi vergi farkı ve cezai yaptırımlara yol açabiliyor.
