Kira geliri elde eden mükellefler için 2025 yılına ilişkin beyanname dönemi başlıyor. 2025’te elde edilen kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannameleri 1-31 Mart tarihleri arasında verilecek. Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılacak işlemlerde süreyi kaçıranlara ise ceza uygulanacak. Peki kira geliri vergisi kaç TL, aylık 20 bin TL kira alanlar ne kadar vergi verecek ve beyanname ne zaman verilecek? İşte adım adım hesaplama ve bilinmesi gerekenler.
Kira geliri vergisi nedir, beyanname ne zaman verilecek ve Dijital Vergi Dairesi nasıl kullanılır?
Kira geliri, bir gayrimenkulün kiraya verilmesi karşılığında elde edilen kazanç olarak tanımlanır ve “Gayrimenkul Sermaye İradı” kapsamında vergilendirilir. Devlet tarafından belirlenen istisna tutarının aşılması halinde bu gelir için yıllık beyanname verilmesi zorunludur.
2025 yılında elde edilen kira gelirleri için beyannameler 1-31 Mart tarihleri arasında sunulacak. Mükellefler işlemlerini “Dijital Vergi Dairesi” üzerinden, Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla gerçekleştirebilecek.
31 Mart günü mesai bitimine kadar beyanname vermeyenler için usulsüzlük cezası kesilecek. Ayrıca vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi de uygulanabilecek. Tahakkuk eden vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksit halinde ödenecek. İlk taksitin, damga vergisiyle birlikte 31 Mart’a kadar yatırılması gerekiyor.
2025 kira geliri vergisi istisna tutarı ne kadar, kimler muaf olacak?
2025 yılı için kira geliri vergisinde istisna tutarı 47 bin TL olarak belirlendi. Yıllık kira geliri bu tutarın altında kalan mükellefler gelir vergisinden muaf olacak.
Ancak toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşan kişiler, 47 bin TL’lik istisnadan yararlanamayacak. Bu sınırın üzerindeki mükellefler için istisna uygulanmadan vergi hesaplaması yapılacak.
İstisna tutarını aşan kira gelirlerinde ise önce toplam kazançtan 47 bin TL düşülüyor. Ardından kalan tutar üzerinden gider indirimi uygulanıyor ve son aşamada vergi hesaplanıyor.
Aylık 20 bin TL kira alanlar ne kadar vergi verecek? İşte 2025 örnek hesaplama
“Kira geliri vergisi kaç TL?” sorusunun en çok araştırılan örneklerinden biri, aylık 20 bin TL kira geliri elde eden mükellefler için yapılan hesaplama.
2025 yılında bir mülkten ayda 20 bin TL kira geliri elde eden bir kişinin yıllık kazancı şöyle hesaplanıyor:
Yıllık toplam kira: 20.000 TL x 12 ay = 240.000 TL
Bu tutar üzerinden 47 bin TL’lik istisna düşülüyor:
İstisna sonrası kalan tutar: 240.000 TL – 47.000 TL = 193.000 TL
Götürü gider yöntemi tercih edildiğinde, kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indiriliyor:
Götürü gider: 193.000 TL x %15 = 28.950 TL
Vergi matrahına esas tutar:
193.000 TL – 28.950 TL = 164.050 TL
Son aşamada bu tutarın yüzde 15’i gelir vergisi olarak hesaplanıyor:
Ödenecek vergi: 164.050 TL x %15 = 24.607,50 TL
Buna ek olarak yaklaşık 1.189,50 TL damga vergisi de ödeniyor. Böylece aylık 20 bin TL kira geliri olan bir mükellefin toplam vergi yükü yaklaşık 24.607,50 TL artı damga vergisi şeklinde oluşuyor.
Kira geliri vergisi hesaplama nasıl yapılır, götürü gider ve gerçek gider farkı nedir?
Kira geliri vergisi hesaplanırken iki yöntem bulunuyor: götürü gider ve gerçek gider yöntemi.
Götürü gider yönteminde, istisna sonrası kalan tutarın yüzde 15’i doğrudan gider olarak düşülüyor. Bu yöntem, belge ibraz etme zorunluluğu olmadığı için pratik bir seçenek sunuyor.
Gerçek gider yönteminde ise kredi faizleri, bakım-onarım masrafları, sigorta giderleri ve benzeri harcamalar belgeye dayalı olarak indirilebiliyor. Özellikle kredi ile alınmış gayrimenkuller ya da yüksek tadilat masrafı bulunan taşınmazlarda gerçek gider yöntemi daha avantajlı olabiliyor.
Mükelleflerin hangi yöntemin kendileri için daha uygun olduğunu gelir ve gider yapısına göre değerlendirmesi gerekiyor.
Kira geliri beyannamesi verilmezse ne olur? Ceza ve gecikme faizi uygulanır mı?
Beyanname süresi içinde verilmezse usulsüzlük cezası uygulanıyor. Bunun yanında tahakkuk eden verginin zamanında ödenmemesi halinde vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi devreye giriyor.
Vergi yükümlülüğünü yerine getirmeyen mükellefler için cezai yaptırımlar, ilerleyen süreçte daha yüksek maliyetlere yol açabiliyor. Bu nedenle 1-31 Mart döneminde Dijital Vergi Dairesi üzerinden beyan işlemlerinin tamamlanması büyük önem taşıyor.
Özellikle kira geliri istisna tutarını aşan mülk sahiplerinin, hesaplamalarını önceden yaparak sürpriz vergi yüküyle karşılaşmamaları tavsiye ediliyor.
